المدونة الرسمية لمجلة المحاسب العربي: يـوميـــــــــــــــــات محــــــــــــاسب

يوميات محاسب ( 2 )

لتحميل المادة بصيفة الـــ pdf

البنك

هو أحد بنود الأصول المتداولة - الميزانية جانب الأصول

البنك بطبيعته مدين عند الزيادة ودائن عند النقصان

متى يزيد البنك

عندما يتم إيداع أي مبالغ به سواء كانت من عملاء أم إيداعات تتم بمعرفة الشركة أم عن طريق الكي نت أو الفيزا ... إلخ من بطاقات السحب الآلي وهي عبارة عن مبيعات أو أقساط أو أي ما تكون تسحب من العميل لتسديد ما على العميل من مدينويات ... إاخ .

الدورة المستندية للبنك

في البداية وبعدما عرفنا الدورة المستنديه للصندوق سنتعرف اليوم على الدورة المستنديه للبنك ويليها طريقة عمل التسوية البنكية حسب ما تعلم هذا المحاسب

في 1/1/2011

بعدما تم تحميل المبالغ نقداً أو بشيكات يتم على الفور إيداع تلك المبالغ بالبنك ويكون القيد كالتالي

100,000 من حـ / البنك

100,000 إلى حـ / الصندوق

إيداع مبالغ

كيف يكون القيد أو التوجية المحاسبي في حال تم سحب من العميل مبلغ خاص بالمبيعات ولكن عن طريق بطاقات السحب الآلي .

في مثل هذه الحالات وعندما تطلب الشركة مكائن كي نت خدمة للعملاء تكون هناك نسبة متفق عليها البنك مع هذه الشركة وتختلف باختلاف البنوك فهناك مثلاً بنوك تأخذ عمولة على الكي نت 5. % وعلى الفيزا 2.25 % والماستر 2.5 % ... إلخ

أما عن المعالجة المحاسبية فتختلف من شركة إلى أخرى هناك بعض الشركات أو مكاتب الصرافة تحمل هذه العمولة على العميل وهناك بعض الشركات تتحمل هذه العمولة وتعتبرها بمثابة مصروف وتكون كخدمة للعملاء وتسير أمورها في بعض الأوقات نأتي للمعالجة المحاسبية .

· في 23/5/2011 قامت الشركة بحسب مبلغ 5,000 ج.م من العميل مقابل شراء احد منتجات الشركة تم الدفع عن طريق مكائن الكي نت الخاصة بالشركة علماُ بأن العمولة البنكية في مثل هذه الحالة 5. % " نصف في المائة "

5,000 * 5. % = عمولة بنكية 25 ج.م

4975 من حـ / البنك

25 من حـ / مصروف عمولة البنك

5,000 إلى حـ / المبيعات

· في 24/5/2011 تم إيداع شيك بقيمة 20,000 ج.م سيتم تحصيلة في نفس اليوم

20,000 من حـ / البنك

20,000 إلى حـ / الشيكات المؤجلة " وليد مراد "

· في 26/5/2011 تم صرف شيك لأحد الشركات مقابل شراء أدوات مكتبية " قرطاسيه " بقيمة 500 ج.م

500 من حـ / مصروف الأدوات المكتبية " قرطاسيه "

500 إلى حـ / البنك

وهكذا تتوالى المٌدخلات والمخرجات على البنك وفي نهاية كل شهر يتم عمل تسوية للبنك كما ان هناك شركات تقوم بعمل هذه التسوية يومية أو أسبوعيه ... إلخ تختلف بإختلاف الشركات لكن الهدف واحد

· في 27/5/2011 تم عمل شيك بقيمة 5,000 مصروف إيجار المكتب أو الشركة " لم يصرف بعد "

· في 29/5/2011 تم عمل شيك بقيمة 10,000 رواتب موظفين لم يتم تحويلها إلى البنك

هل تعرف ما هي أهداف عمل التسوية البنكية

قبل أن نتعرف على طريقة عمل التسوية البنكية يجب علينا أن نتعرف إلى أهدافها ولماذا يتم عمل التسوية البنكية

ü تطابق الأرصدة الدفترية بالشركة مع الرصيد النقدي بالبنك .

ü اكتشاف العمليات التي تم إثباتها بالدفاتر ولم يتم إثباتها لدى البنك " كالإيداعات مثلاً "

ü اكتشاف العمليات التي تم إثباتها بالبنك ولم يتم إثباتها بالدفاتر " كالعمولات البنكية وفروق العمولات مثلاً "

هيا بنا إلى عمل التسوية البنكية ومثال بسيط على عمل التسوية البنكية

إليكم كشف حساب بنك كشف حساب دفاتر الشركة لحساب البنك

فإذا تبين لك الأتي في دفاتر البنك

· في دفاتر البنك تم إدراج 99.5 ج.م مبيعات كي نت ولكن البائع لم يورد لك الكي نت .

· تم خصم 100 ج.م مصروف إيجار مكائن الكي نت الشهري ولم تدج بحسابات الشركة .

فإذا تبين لك الأتي في دفاتر الشركة

· تم إيداع 1000 ج.م لم يدرجها البنك في حسابك

بعد شطب المبالغ التي تم إيداعها والشيكات التي تم خصمها من البنك مثل المبالغ كما هو واضح في الصفحة السابقة يتم عمل القيود اللازمة وعمل جدول التسوية البنكية .

1- عن العمليات التي تم إدراجها بالحساب 99.5 ولم يوردها البائع يتم مراجعة البائعين لتوريد إيصال الكي نت وعند إستلام الإيصال يكون القيد كالتالي

99.5 من حـ / البنك

5. من حـ / مصروف عمولة البنك

100 إلى حـ / المبيعات

2- مبلغ الـ 100 ج.م إيجار مكائن الكي نت الشهري يتم عمل قيد بالتالي

100 من حـ / مصروفات بنكية

100 إلى حـ / البنك

أما عن المبلغ الذي تم إيداعة ولم يظهر بابنك يتم مراسلة البنك لمعرفة سبب عدم الإيداع ويظهر بالتسوية ضمن إيداعات لم تظهر بالبنك إلى أن يتم إيداعه وبعد عمل القيود سيكون شكل كشف الحساب كالتالي : -

كشف حساب البنك والدفاتر بعد عمل القيود الخاصة بالتسوية البنكية ويليه كشف نموذج التسويات البنكية

وأرجوا أن أكون قد وفقت في سرد وتبسط التسويات البنكية كما يجب أن تكون

أستودعكم الله إلى أن نلتقي في العدد القادم مع الدورة المستنديه للشيكات المؤجلة

يوميات محاسب ( 1 )

هذه قصة حقيقية إخواني وأخواتي سأذكرها لكم على مراحل أسال الله أن تستفيدوا منها من جميع النواحي من الناحية المحاسبية والناحية الحياتية الدينية .... تعالواااااااا لنتعرف على القصة

في عام 2005 أحد المحاسبين السفر إلى أحد دول الخليج حالة حال كثير من الشباب ليؤمن الحياة الكريمة التي تعينه على أمر المعيشة توكل على الله هذا المحاسب وبدأ في الإجراءات الخاصة بالسفر قام بتصوير الجواز وأعطاها لأحد المعارف اللذين يعملون بالخارج واتفقوا على أن يقوم هذا المحاسب بسداد 70 % من قيمة الكفالة والباقي عند إكمال باقي الأوراق الخاصة به في هذه الدولة والحمد لله قد تم ذلك وذهب وأنهى إجراءات السفر وسافر بحمد من الله ، وفي أول يوم جاء ليزوره أحد أصدقاءه وقال هيا نذهب لنتمشى في الخارج لترى البلد وفرح وقام باستبدال ملابسة وخرج ولما خرج صدم بحال الناس وكذا الشوارع حيث أن الناس كانت خلاف الناس الذين يعرفهم في بلده .... لحظة هم أيضاً من أبناء بلدة لكن الطباع مختلفة تماما ً طغت الدنيا على كثير منهم إلا من رحم ، أسال الله العفو والعافية قاموا بجولة قصيرة حول المنزل الذي يسكن فيه المحاسب بعدها قال له صديقة هذا عن بعض الملاحظات التي رآها منذ أن جاء إلى هنا حيث انه جاء صديقة هذا قبلة بشهرين أو ثلاثة أشهر

الصديق قال له هنا أغلب الناس لا تعرف بعضها ربما يقابلك أحد الشباب أو أحد المعارف لا يسلم عليك أو ربما يصنع انه لم يراك قال له لا تنزعج من ذلك لأنك ستجد مثل ذلك كثير

المحاسب : لماذا لا لا لا الحمد لله كثير من الناس تحترمني وتقدريني حتى إن لم يسلم هو سأسلم أنا حتى ولو من بعيد

في سكن المحاسب كان يسكن مع عمة وثلاثة من الأقارب كلهم يعملون في المعمار أو في العمل الحر أيضاً هذا المحاسب لم يعمل قبل ذلك في مجال المحاسبة وهو مستعد للعمل في أي شئ حتى يجد العمل المناسب له باستثناء عمة فهو يعمل في محل ملابس .

قضوا جولتهم ثم أوصلة الصديق إلى المنزل بعد ما شرح له بعض الطرق الموصلة إلى بيته

في اليوم التالي ذهب لإجراء بعض الأوراق الخاصة بالإقامة ، للعلم الشخص الذي استخرج الإقامة لهذا المحاسب صديق أب المحاسب وأبن هذا الرجل صديق للمحاسب ، وسنسمي هذا الصديق بالصديق 2

ظل هذا المحاسب فترة لا يجد عمل جاء له الصديق 2 وقال للمحاسب

الصديق 2 : وقال هل تعمل معي غدا ؟

المحاسب : بلا تردد وبدون أن يعرف نوع العمل قال نعم .

أحد الأقارب: كان جالس بالقرب قال للمحاسب لا ، لا تعمل معه .

المحاسب : ولما لا ؟

أحد الأقارب : لانه يشتغل مساح .

المحاسب: وأيه يعني المساح ؟

أحد الأقارب : يعني المحارة بالمصري .

المحاسب : وأيه يعني أخرج معة وخلاص ؟

أحد الأقاري : المحارة هنا بخلاف مصر وأكد على المحاسب بان لا يخرج وكذا عم المحاسب قال له لا تخرج في أي عمل من أعمال المعمار أي (( العمل في الفاعل هههههه )

المحاسب : قال خلاص مش هخرج معاك وهو زعلان

وبعد كم يوم جاء الصديق وقال

الصديق : ما رأيك أن تأتي معي للعمل غداً ؟

المحاسب : قال وماذا ساعمل معك ؟ خلاص بقى أصبحت خبره هههههههههههههههه طبعاً أنتو فاهمين الخبرة

الصديق : إنها شركة تأخذ تشطيبات وسوف ننقل رمل أو حجارة كما نقولها بالمصري أوأي شئ يطلب منا

المحاسب : نعم وخرج بدون أن يقول لعمة حتى لا يمنعه من العمل هذا المحاسب يقول أنا لم أتي إلى هنا لأنام في بيتي والحمد لله ذهب وعمل وبدأ في العمل مرة يشغل مع نجار ومرة مع سباك ومرة ومرة وفي كل مرة كان يعمل فيها كان يحمد الله على ذلك لان فترات العمل كانت قليلة جدا ً مقارنة بباقي العام لا أطيل عليكم بعد مرور سنة تقريبا ً سهل الله له وإستلم عمل في شركة وتم تعيننة في قسم المحاسبة وسنقول إنه محاسب ولكن ؟ .... سوف أفسرها قريباً بإذن الله والان من الجزء الذي ننتظره سويا ً

في اليوم الأول حتى الرابع أو الخامس لم يعمل أي شئ فقط يذهب في الصباح ويعود أخر اليوم إلى البيت

ما هي الأشياء يجب أن تتعلمه أو تعرفه في مجال عملك الجديد

1- نشاط الشركة، ما هو نشاط الشركة حتى تستطيع بسرعة فهم الشغل .

2- شجرة الحسابات (( الدليل المحاسبي )) للشركة وذلك ليسهل عليك توجيه الفواتير وأي سندات أخرى يجب ان تدخلها على النظام أما إن كنت لا تعرف الحسابات ستكون صعبة بعض الشئ عليك .

3- اللغة الإنجليزية وخاصة إن كانت حسابات ونظام الشركة لديك باللغة الإنجليزية .

4- أيضاُ أحرص أخي على معرفة الأرقام كتابة باللغة الإنجليزية مثلاً 125 one hundred twenty five وهكذا .

والآن نبدأ بإذن الله في معرفة الدورة المستنديه للصندوق أو النقدية إن صح التعبير

من المسئول عن النقدية في أي مؤسسة ؟

أعلم أنه سؤال سهل لكن المسئول عن النقدية هو الكاشير (( أمين الصندوق ))

أمين الصندوق – يحاسب على التقصير أو العجز في المبالغ فهو مسئول مسئولية تامة عن النقدية .

أمين الصندوق – مسئول عن المقبوضات والمدفوعات

- بعض الشركات تفصل صندوق المقبوضات عن صندوق المصروفات النثرية

ü صندوق للمقبوضات .

ü صندوق للمصروفات النثرية .

في 9/5/2011 قامت الشركة ببيع أحدى منتجاتها بمبلغ 100,000 ج.م نقداً

يتم تسليم المبلغ إلى أمين الصندوق ليتم إدارجة على النظام وبعد أن يدرج البيانات المطلوبة على النظام مثل المبلغ وإسم

العميل وما هي تفاصيل البضاعة المباعة ورقم الإيصال الذي بموجبة تم إستلام المبلغ

وللعلم :

رقم الإيصال الذي يتم بموجبة إستلام النقدية هو إيصال يدوي مكون من ثلاث نسخ الأولى مع العميل والثانية لأمين الصندوق والثالثة تظل في الدفتر للمراجعة علية بعد الإنتهاء منه .

تم إدراج البيانات المطلوبة من قبل أمين الصندوق وهنا جاء دور المحاسب ليقوم بتوجية المبالغ على الحسابات المطلوبة .

فقام بعمل التوجية كما يلي

100,000 من حـ / الصندوق

100,000 إلى حـ / المبيعات

بيع بضاعة نقدا ً

ملاحظة :

توجد بعض الشركات لا توجة المبلغ مباشرة على المبيعات إلا إذا تم السداد بالكامل وإنما يتم توجيهها على حساب أسمة وسيط المبيعات يقفل هذا الحساب بالمبيعات عند سداد إجمالي سعر البضاعة المباعة .

هذا المبلغ لا يصرف منه أي مبالغ وإنما يودع كما هو بالبنك ، يقوم أمين الصندوق بإرسال المندوب إلى البنك لإيداع المبلغ بالحساب وبعدها يأتي المندوب بإيصال البنك إلى أمين الصندوق ليدرجه على النظام وبعد أن يتم أدراجة من قبل أمين الصندوق يأتي دور المحاسب ليعمل القيد التالي

100,000 من حـ / البنك

100,000 إلى حـ / الصندوق

إيداع مبلغ نقدي

والسؤال من أين تصرف المصاريف النثرية

لا تستعجل أخي الفاضل يقوم المحاسب بعمل شيك لأمين الصندوق بمبلغ معين يتم الصرف من إلى أن ينتهي يقوم بعمل شيك أخر